# مصالحة البنك: خطوة بخطوة

> تعلّم كيفية مصالحة كشف البنك مع سجلات النقدية. يشمل الشيكات المعلقة، والإيداعات في الطريق، وأخطاء البنك، والقيود اللازمة للتسوية.

- Canonical page: https://accountery.app/ar/learn/bank-reconciliation-guide
- Language: Arabic (ar)
- Category: financial-statements
- Estimated reading time: 12 minutes
- Published: 2026-04-09
- Updated: 2026-04-09

## لماذا لا يتطابق الرصيدان

في نهاية كل شهر، لا يتطابق رصيد النقدية في سجلاتك المحاسبية مع الرصيد في كشف البنك تقريبًا أبدًا. هذا ليس خطأ — بل هو أمر متوقع.

الفرق موجود بسبب:
- حرّرت شيكات لم تُصرف من البنك بعد
- أودعت أموالًا لم يعالجها البنك بعد
- البنك خصم رسومًا أو أضاف فوائد لم تسجّلها
- أخطاء في أيٍّ من الطرفين

مصالحة البنك تحدّد كل واحد من هذه الفروقات وتُوصل الرصيدين إلى نفس الرقم الصحيح — **الرصيد المعدّل للنقدية**.

## طريقة العمودين

مصالحة البنك لها جانبان:

**جانب البنك** — ابدأ برصيد كشف البنك وعدّل للبنود التي لا يعرفها البنك بعد.

**جانب الدفاتر** — ابدأ برصيد النقدية لدى الشركة وعدّل للبنود التي لا تعرفها الشركة بعد.

يجب أن يصل الجانبان إلى نفس الرصيد المعدّل. إن لم يتطابقا، واصل البحث عن الفروقات.

| جانب البنك | | جانب الدفاتر | |
|---|---|---|---|
| رصيد كشف البنك | 47,200 | رصيد الدفاتر | 43,800 |
| يُضاف: إيداعات في الطريق | 5,600 | يُضاف: فوائد مكتسبة | 120 |
| يُطرح: شيكات معلقة | (3,400) | يُطرح: رسوم بنكية | (320) |
| | | يُطرح: شيك مرتجع | (1,200) |
| **الرصيد المعدّل** | **49,400** | **الرصيد المعدّل** | **42,400** |

انتظر — لا يتطابقان. يعني أننا نفقد شيئًا. لنبنِ مثالًا حقيقيًا يتطابق فيه الجانبان.

## مثال محلول: مصالحة كاملة

**البيانات المعطاة لتجارة مازن، 31 مارس:**
- رصيد كشف البنك: 86,500 ريال
- رصيد النقدية في دفاتر الشركة: 82,350 ريال

**البنود المكتشفة:**
1. إيداع بمبلغ 12,000 ريال في 31 مارس — لم يظهر في كشف البنك بعد (إيداع في الطريق)
2. ثلاثة شيكات معلقة: 4,200 + 2,800 + 1,500 = 8,500 ريال
3. البنك حصّل سند لأمر بقيمة 5,000 ريال بالإضافة إلى 200 ريال فوائد نيابة عن الشركة
4. رسوم خدمة بنكية: 150 ريال
5. الشيك رقم 847 للمستلزمات المكتبية سُجّل في الدفاتر بمبلغ 1,340 ريال لكنه صُرف فعليًا بمبلغ 1,430 ريال (خطأ تسجيل بفرق 90 ريال)
6. شيك مرتجع من عميل: 2,560 ريال

**جانب البنك:**

| | المبلغ |
|---|---|
| رصيد كشف البنك | 86,500 |
| يُضاف: إيداع في الطريق | 12,000 |
| يُطرح: شيكات معلقة | (8,500) |
| **الرصيد المعدّل للبنك** | **90,000** |

**جانب الدفاتر:**

| | المبلغ |
|---|---|
| رصيد الدفاتر | 82,350 |
| يُضاف: سند محصّل بواسطة البنك | 5,200 |
| يُطرح: رسوم الخدمة | (150) |
| يُطرح: خطأ التسجيل (شيك 847) | (90) |
| يُطرح: شيك مرتجع | (2,560) |
| يُضاف: فوائد مكتسبة | 5,250 |
| **الرصيد المعدّل للدفاتر** | **90,000** |

الجانبان يساويان 90,000 ريال. المصالحة مكتملة.

## أي البنود تحتاج قيودًا؟

هذا الجزء الذي يغفل عنه الطلاب غالبًا. بعد المصالحة، يجب تسجيل قيود لـ **تعديلات جانب الدفاتر فقط**. جانب البنك يعتني بنفسه — تلك الشيكات ستُصرف وذلك الإيداع سيُعالج.

من المثال أعلاه:

**السند المحصّل بواسطة البنك:**

| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| النقدية | 5,200 | |
| أوراق القبض | | 5,000 |
| إيرادات الفوائد | | 200 |

**رسوم الخدمة:**

| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف رسوم بنكية | 150 | |
| النقدية | | 150 |

**خطأ التسجيل (نقص 90 ريال في الدفع):**

| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| المستلزمات المكتبية | 90 | |
| النقدية | | 90 |

**الشيك المرتجع:**

| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| الذمم المدينة | 2,560 | |
| النقدية | | 2,560 |

قيد الشيك المرتجع يعكس التحصيل الأصلي — شيك العميل ارتدّ، وبالتالي لا يزال مدينًا بالمبلغ. الذمم المدينة ترتفع مجددًا.

## جانب البنك أم جانب الدفاتر — مرجع سريع

| البند | أي جانب؟ | إضافة أم طرح؟ |
|---|---|---|
| إيداع في الطريق | البنك | إضافة |
| شيكات معلقة | البنك | طرح |
| خطأ بنكي (خصم زائد) | البنك | إضافة |
| خطأ بنكي (خصم ناقص) | البنك | طرح |
| رسوم خدمة بنكية | الدفاتر | طرح |
| شيكات مرتجعة | الدفاتر | طرح |
| فوائد مكتسبة | الدفاتر | إضافة |
| سند محصّل بواسطة البنك | الدفاتر | إضافة |
| خطأ تسجيل في الدفاتر | الدفاتر | حسب الخطأ |

**قاعدة عامة:** إن لم تكن الشركة تعلم به حتى رؤية كشف البنك، يذهب في جانب الدفاتر ويحتاج قيدًا. إن كان البنك لا يعلم به بعد، يذهب في جانب البنك ولا يحتاج قيدًا.

## أخطاء شائعة

**1. نسيان تسجيل القيود بعد المصالحة**
المصالحة بحد ذاتها لا تُحدّث الدفاتر. عليك ترحيل تعديلات جانب الدفاتر. وإلا يظل حساب النقدية خاطئًا.

**2. وضع البنود في الجانب الخاطئ**
الإيداعات في الطريق تذهب في جانب البنك (البنك لا يعلم بها بعد). الرسوم البنكية تذهب في جانب الدفاتر (أنت لم تكن تعلم). الخلط بينهما هو أكثر أخطاء المصالحة شيوعًا.

**3. اعتبار الشيكات المعلقة خطأ**
الشيكات المعلقة أمر طبيعي. حرّرت الشيك، سجّلته دفاترك، لكن المستفيد لم يصرفه بعد. سيُصرف في نهاية المطاف.

**4. تجاهل الفروقات الصغيرة**
فرق 50 ريالًا قد يبدو تافهًا، لكنه يعني أن شيئًا خاطئ. عمليًا، الفروقات غير المسوّاة تتراكم بمرور الوقت وتصبح أصعب بكثير في التتبع. صالح حتى الصفر.

مصالحة البنك من أكثر المواضيع اختبارًا في مقررات المحاسبة — ومن أكثر المهارات استخدامًا في الممارسة الفعلية. كل محاسب يقوم بها شهريًا. تدرّب على بناء المصالحات في أكاونتري لتبني السرعة والدقة.

---

محتوى تعليمي من أكاونتري. تحقّق من المعايير والأنظمة والمصادر الرسمية السارية قبل الاستخدام المهني.